Elaborar un plan específico para los beneficiarios es fundamental por varias razones. En primer lugar, una planificación cuidadosa protege a los beneficiarios vulnerables de aquellas personas que podrían intentar aprovecharse de ellos cuando reciban una herencia, según el artículo «Sea proactivo si tiene en cuenta necesidades especiales» de The News-Enterprise.
En segundo lugar, casi siempre es necesario planificar para proteger las prestaciones públicas que recibe el beneficiario, ya que estas podrían verse en peligro si este recibiera una herencia. En tercer lugar, es necesario llevar a cabo una planificación proactiva de las necesidades especiales para tomar decisiones por adelantado sobre las condiciones de vida, los tutores en caso necesario y quién gestionará los activos del beneficiario.
Los dos tipos más comunes de fideicomisos para personas con necesidades especiales son los fideicomisos de primera parte y los de tercera parte.
Los fideicomisos para necesidades especiales de primera mano se utilizan cuando el beneficiario de prestaciones públicas recibe una cantidad de dinero que le haría perder el derecho a dichas prestaciones. Esto suele ocurrir a raíz de un acuerdo judicial o una herencia.
Este tipo de fideicomiso se constituye con activos a nombre del propio beneficiario, y los requisitos son estrictos. El fideicomiso debe ser irrevocable y estar constituido íntegramente con los activos del propio beneficiario. Debe ser constituido por un progenitor, un abuelo, un tutor legal o un tribunal, salvo en el caso de algunos beneficiarios con discapacidad física.
Existe un límite de edad para los fideicomisos de primera parte para personas con necesidades especiales. El beneficiario debe ser menor de 65 años en el momento de la constitución del fideicomiso, y este debe incluir una cláusula que establezca que se reembolsará en primer lugar al Estado el dinero desembolsado en nombre del beneficiario.
Esta disposición permite que los activos del fideicomiso se utilicen para cubrir las necesidades del beneficiario sin que este pierda las prestaciones públicas. Los activos que queden en el fideicomiso podrán pasar a manos del Estado tras el fallecimiento del beneficiario.
El fideicomiso de primera parte es un buen plan de emergencia. Sin embargo, no es el mejor instrumento de planificación principal para todas las familias con hijos con necesidades especiales.
Los fideicomisos para necesidades especiales de terceros se crean de forma proactiva, lo que permite una mayor flexibilidad y protección del patrimonio. Pueden ser revocables o irrevocables, funcionar como un fideicomiso independiente o formar parte de un testamento, y no es necesario que incluyan una cláusula de reembolso al Estado.
Otra opción para transferir activos a los beneficiarios es una cuenta ABLE, similar a las cuentas de ahorro para la universidad, pero diseñada para personas con necesidades especiales. Estas cuentas permiten una clasificación simplificada de los gastos y, en algunos estados, ofrecen una tarjeta de débito que el beneficiario puede utilizar, lo que permite realizar gastos limitados.
Existen límites en cuanto a la cantidad que se puede ingresar en una cuenta ABLE, y existe una cláusula de devolución al Estado en caso de fallecimiento del titular de la cuenta.
Un abogado con experiencia en planificación patrimonial puede ayudar a elaborar un plan bien pensado y proactivo para garantizar el mejor resultado posible para los beneficiarios y sus familias.
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Referencia: The News-Enterprise (14 de octubre de 2023) «Sé proactivo si estás pensando en necesidades especiales»
