Los abogados y contables especializados en planificación patrimonial se encuentran inmersos en el análisis de la nueva ley tributaria, ya que esta introduce cambios que afectan a la planificación patrimonial, fiscal y empresarial, según un artículo reciente titulado «Understanding the One Big Beautiful Bill Act: Key Tax Changes for Business Owners and Estate Planning Clients» (Entender la Ley «One Big Beautiful Bill»: cambios fiscales clave para empresarios y clientes de planificación patrimonial), publicado en The National Law Review. A continuación se presentan algunos de los aspectos más destacados:
Exención básica del impuesto sobre sucesiones y donaciones. Esta es la cifra que los grandes patrimonios y los empresarios llevaban esperando desde que se comenzó a trabajar en el proyecto de ley. A partir del 1 de enero de 2026, el importe del impuesto federal sobre sucesiones, donaciones y transferencias entre generaciones será de 15 millones de dólares para los contribuyentes estadounidenses y se indexará a la inflación en los años siguientes. Las personas con un elevado patrimonio podrán transferir su patrimonio a sus herederos y, al no existir una cláusula de caducidad, la planificación fiscal a largo plazo y en materia de donaciones podrá realizarse con mayor certeza.
Aumento de la deducción por impuestos estatales y locales (SALT). La Ley de Recortes Fiscales y Empleo de 2017 redujo la deducción a 10 000 dólares, pero la nueva ley la eleva a 40 000 dólares, indexada a la inflación hasta 2029. Supongamos que su AGI (ingreso bruto ajustado) es superior a 250 000 dólares para solteros y a 500 000 dólares para matrimonios que presentan una declaración conjunta; los 30 000 dólares adicionales se reducen a un mínimo de 10 000 dólares. El límite máximo se reduce a 10 000 dólares a partir de 2030.
Límites a las deducciones por donaciones benéficas. Solo serán deducibles las donaciones que superen el 0,5 % de la renta bruta ajustada (AGI). Para quienes se acojan a la deducción estándar, las deducciones por donaciones benéficas se limitarán a 1 000 dólares para las personas solteras y a 2 000 dólares para los matrimonios. Las donaciones en efectivo podrán seguir siendo deducibles hasta un 60 % de la renta bruta ajustada (AGI), en lugar de reducirse al 40 % según la Ley de Reducción de Impuestos y Empleo (TCJA). 2025 podría ser el año para acelerar las donaciones benéficas.
Ampliación de la actividad empresarial que cumple los requisitos para la exención de las ganancias por la venta de acciones de pequeñas empresas cualificadas (QSBS).
Antes de la nueva ley fiscal, los propietarios de pequeñas empresas y los inversores que cumplieran unos requisitos específicos podían excluir hasta el 100 % de las ganancias obtenidas por la venta o el canje de acciones QSBS. Con la nueva ley, habrá más inversores que cumplan los requisitos gracias a tres cambios:
Tenga en cuenta que estas exclusiones se aplican a las acciones emitidas después del 4 de julio de 2025. Si posee acciones emitidas antes de esa fecha, se aplicarán las normas anteriores.
Dado que la nueva ley fiscal introduce cambios significativos en la planificación patrimonial, de donaciones y empresarial, ahora es el momento ideal para revisar su estrategia patrimonial. Nuestros abogados especializados en planificación patrimonial en Los Ángeles pueden ayudarle a familiarizarse con la nueva normativa, optimizar las ventajas fiscales y garantizar que su patrimonio se transfiera de acuerdo con sus deseos.
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Referencia: The National Law Review (16 de julio de 2025) «Entender la Ley One Big Beautiful Bill: Cambios fiscales clave para empresarios y clientes de planificación patrimonial»
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