El objetivo de la mayoría de las personas que se plantean planificar su sucesión es transmitir sus bienes con las menores preocupaciones, retrasos y costes posibles. Muchos buscan formas de garantizar que sus activos sean bienes no sujetos a sucesión o propiedades no sujetas a sucesión. Se trata de tipos de bienes que pasan directamente a las personas que usted haya designado como beneficiarios. La legislación establece que estos activos deben transferirse directamente a los herederos legales. Son más fáciles de transmitir y pueden adoptar diversas formas.
Existen seis tipos de bienes que no están sujetos a la sucesión. Saber qué tipos de bienes se consideran no sujetos a la sucesión puede simplificar la planificación sucesoria.
«A favor del beneficiario en caso de fallecimiento» (POD), «Transferencia en caso de fallecimiento» (TOD) o «En fideicomiso a favor de» (ITF)
Se trata de tipos de bienes de los que elotorgante (el propietario original, es decir, quien cede el bien al beneficiario) es el único propietario. En algunas definiciones, los bienes inmuebles se incluyen en esta categoría. Otros activos de este tipo son lascuentas de ahorro para gastos médicos (HSA), los certificados de depósito, los fondos de las cuentas de ahorro y los depósitos de garantía.
Este tipo de bienes no se comparten con otras personas. Su designación depende del estado en el que resida el otorgante y del lugar en el que se haya formalizado el testamento. Pueden incluir escrituras de transferencia tras fallecimiento (TOD) o escrituras a favor de un beneficiario, que, en algunas zonas, pueden utilizarse para transmitir bienes inmuebles. Por lo general, estas no surten efecto hasta después del fallecimiento del otorgante. A veces, esta es la mejor opción para las personas mayores que tienen claro cómo y a quién desean legar sus bienes.
El único posible problema al dejar bienes a nombre del beneficiario o transferibles por causa de muerte es que los beneficiarios designados fallezcan antes que el otorgante. En ese caso, suele iniciarse el proceso de sucesión. Sin embargo, esto se puede evitar si los documentos sucesorios se revisan y actualizan periódicamente.
Copropiedad con derecho de supervivencia (JTWROS), copropiedad o copropiedad con derecho de supervivencia (TBE)
Podría parecer que ser copropietario de un inmueble u otros activos junto con otra persona podría complicar la ejecución de un testamento, pero no es así si estos se designan cuidadosamente. Los bienes registrados como «copropiedad con derecho de supervivencia» (JTWROS)suelen consistir en una cuenta de corretaje de la que son titulares, como mínimo, dos personas.
En ocasiones, los bienes inmuebles, normalmente viviendas familiares, pueden formar parte de una JTWROS. En tal caso, los bienes inmuebles pueden ser propiedad de dos cónyuges, de padres e hijos o de hermanos. Por lo general, no se utiliza en el caso de la propiedad de grandes empresas. Las personas que forman parte de la JTWROS tienen pleno y equitativo acceso a la cuenta o a la propiedad, así como los mismos derechos sobre ellas.
Es importante que, al redactar un JTWROS, quien lo elabore sea un profesional y utilice un lenguaje preciso y claro. Por lo general, deben emplearse las palabras exactas «Joint Tenants With Rights of Survivorship» (copropietarios con derecho de supervivencia).
De lo contrario, podría considerarse que la propiedad pertenece a personas que están en régimen de «Tenancy by the Entirety» (TBE). En el caso del TBE, todas las partes implicadas son propietarias de la vivienda a partes iguales, aunque puedan figurar de forma diferente en los registros. Esto puede afectar no solo a los bienes inmuebles, sino también a las cuentas de inversión, las cuentas de corretaje, las cuentas bancarias y las cuentas de ahorro para gastos médicos. Esto repercute en sus protecciones, derechos y situación fiscal.
Si te interesa inscribir una propiedad como «tenants by the entirety», consulta primero con tu abogado si esta figura está reconocida en tu estado, ya que su reconocimiento puede variar. Además, ten en cuenta que, incluso en los estados donde está permitida, la figura de «tenants by the entirety» solo puede darse entre cónyuges legalmente casados.
La diferencia entre la propiedad conjunta en pleno y la propiedad conjunta con derecho de supervivencia (JTWROS) es que, en el caso de la primera, los cónyuges no pueden transferir la propiedad ni rescindir el acuerdo sin el consentimiento expreso del otro. Esto evita que uno de los cónyuges se vuelva contra el otro y venda su parte de la propiedad a espaldas de su pareja.
Fideicomisos en vida revocables
Otra buena forma de evitar la sucesión judicial es transferir los bienes a un fideicomiso revocable en vida. Esto significa que todo lo que el fideicomitente haya incorporado al fideicomiso —bienes inmuebles, saldos de cuentas bancarias, objetos personales y otros activos— pasará a manos del beneficiario designado.
Un fideicomiso en vida revocable también se conoce simplemente como «fideicomiso en vida». Cuando una persona constituye un fideicomiso en vida, los bienes del fideicomitente ya no le pertenecen a él o ella, sino al fideicomiso. Sin embargo, la persona que ha constituido el fideicomiso sigue teniendo el control sobre este y sobre los bienes que contiene. El beneficiario no adquiere la propiedad de los bienes hasta después del fallecimiento del fideicomitente.
Los otorgantes responsables también designan a un fideicomisario sucesorque se encargará de gestionar el fideicomiso en caso de que el titular original quede incapacitado. Esto puede implicar utilizar los activos del fideicomiso para pagar impuestos sobre la propiedad, deudas pendientes y gastos finales. Una evaluación periódica de los beneficiarios y los fideicomisarios sucesores puede garantizar que el otorgante transmita los activos del fideicomiso a las personas que él o ella desee.
Derechos vitalicios
¿Y qué hay del usufructo vitalicio? Esa es otra opción para quienes desean evitar la sucesión judicial. En el usufructo vitalicio, el propietario original sigue pagando los impuestos de la propiedad o las primas de una póliza de seguro, tal y como lo haría si fuera el único propietario. Al igual que en un fideicomiso revocable en vida, el otorgante vive en su vivienda o invierte su dinero como lo haría habitualmente.
Sin embargo, un usufructo vitalicio se diferencia de un fideicomiso revocable en vida o de una propiedad conjunta con derecho de supervivencia (JTWROS) en que no es revocable. Esto significa que no se puede modificar y que los bienes que lo componen no pueden venderse. Por lo tanto, quienes transfieran sus activos a un usufructo vitalicio deben estar completamente seguros de quiénes son sus beneficiarios.
Pólizas de seguro de vida
La mayoría de la gente conoce las pólizas de seguro de vida como un medio para cubrir las deudas tras el fallecimiento y proporcionar a los familiares a cargo o al cónyuge una fuente de ingresos tras la muerte. Aunque no suele pensarse en ellas en esos términos, una póliza de seguro de vida también se considera un bien o un activo.
Los pagos de los seguros de vida dependen de la cantidad que el titular haya aportado mediante las primas. Pueden modificarse de diversas formas y entran en vigor tras el fallecimiento del tomador. En ocasiones, cubren discapacidades repentinas u otras exenciones.
