El cristiano conservador Pat Robertson falleció en junio a los 93 años. Dejó tras de sí un patrimonio de enormes dimensiones que, con toda seguridad, plantea algunas circunstancias especiales desde el punto de vista fiscal y jurídico. Robertson fundó The Christian Broadcasting Network, la Regent University, el American Center for Law and Justice, Operation Blessing e International Family Entertainment. Fue una figura política que contribuyó a dar forma al conservadurismo moderno en Estados Unidos. Como presentador de larga trayectoria del programa de televangelismo «The 700 Club», ayudó a ampliar la influencia de la religión en el Partido Republicano actual, y era conocido por sus comentarios polémicos y a menudo escandalosos sobre numerosos temas sociales.
Robertson también era extremadamente rico, según un artículo reciente de Investment News titulado: «La muerte del fundador del “700 Club”, Pat Robertson, plantea cuestiones sobre la planificación sucesoria». Además de los cientos de millones de dólares que se calcula que generó la salida a bolsa de International Family Entertainment, propiedad de Robertson, a principios de los años 90, el televangelista poseía una extensa y lujosa finca de 11 000 pies cuadrados en un terreno de 27 acres en la zona rural de Virginia, así como otros activos potenciales que podrían formar parte de su patrimonio.
Robertson también podría tener derechos de propiedad intelectual, entre ellos grabaciones de carácter religioso, participaciones accesorias en la cadena y tal vez incluso derechos de imagen, ya que su nombre y su imagen tienen valor en la comunidad evangélica. La publicación de obras bajo su nombre podría resultar rentable, lo que significa que podría constituir un activo del patrimonio.
Si no hubiera constituido un fideicomiso, su patrimonio se distribuiría de acuerdo con las leyes de sucesión legítima de Virginia. Esto podría no coincidir con sus intenciones como líder religioso. Dada su dedicación a las obras benéficas, es fácil pensar que deseaba perpetuar la labor de «The 700 Club».
Si Robertson hubiera constituido un fideicomiso e incluido disposiciones para destinar una parte considerable a «The 700 Club» u otras organizaciones sin ánimo de lucro, habría disipado las preocupaciones relativas a las implicaciones del impuesto sobre sucesiones.
Este tipo de legados a organizaciones sin ánimo de lucro son deducibles del valor de la herencia, lo que reduce la carga fiscal derivada del impuesto sobre sucesiones. La legislación fiscal vigente permite realizar un número ilimitado de legados benéficos con cargo a una herencia, lo que convierte esta estrategia en una herramienta eficaz para reducir la carga fiscal derivada del impuesto sobre sucesiones.
Los fideicomisos constituidos tras una planificación adecuada permiten a las personas mantener el control sobre los bienes que donan más allá de su fallecimiento.
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Referencia: Investment News ( 9 de junio de 2023) «La muerte de Pat Robertson, fundador del “700 Club”, plantea dudas sobre la planificación sucesoria»
