Respuestas sobre planificación patrimonial para familias y personas solteras con altos ingresos

Quizá nunca te acerques a los 92 millones de dólares que ganó Taylor Swift —y eso fue en 2022—. Y el director ejecutivo de JP Morgan Chase, Jamie Dimon, recibió una cuantiosa remuneración de 36 millones de dólares en 2023. Pero hay algunas cuestiones que las personas con ingresos considerables deben tener en cuenta, según un artículo reciente de Mondaq, «Planificación patrimonial: lecciones de deportistas, artistas y ejecutivos».

Esto cobra especial relevancia ante la posible expiración de las exenciones fiscales federales sobre sucesiones y donaciones, que alcanzaron niveles históricamente altos gracias a la Ley de Recortes Fiscales y Empleo de 2017. Le conviene empezar a aprovechar las exenciones fiscales sobre sucesiones, donaciones y transferencias entre generaciones antes de que expire la ley.

Si prevé recibir una importante bonificación por resultados, obtener beneficios de la venta de un negocio o recibir una indemnización considerable por un litigio en 2024, ahora es el momento de poner en marcha la planificación de su sucesión.

En 2024, las exenciones del impuesto sobre sucesiones y donaciones ascienden a 13,61 dólares por persona, al igual que el impuesto sobre las transmisiones transgeneracionales. El 1 de enero de 2026, las exenciones serán de 5 millones de dólares, más el importe indexado a la inflación. Si esto le preocupa, podría plantearse realizar una donación por el importe total de la exención lo antes posible.

Un fideicomiso dinástico podría ser una solución. Podrías designar a los «descendientes futuros» como beneficiarios del fideicomiso y, si no hay hijos, nombrar a organizaciones benéficas, hermanos o incluso a los padres como beneficiarios contingentes.

Las personas casadas deberían consultar con su abogado especializado en planificación patrimonial la posibilidad de recurrir a los fideicomisos de acceso vitalicio para el cónyuge (SLAT) y a los fideicomisos QTIP inter vivos. Estos fideicomisos permiten acceder de forma indirecta a las donaciones, al tiempo que se aprovechan las exenciones.

¿Y si 13,61 millones de dólares no fueran más que una pequeña parte de su patrimonio? Una opción es el «plan de donación incompleta», es decir, un fideicomiso de protección de activos nacional constituido por uno mismo. Si, por casualidad, aumentaran las exenciones, podría transferir activos del fideicomiso constituido por uno mismo a un fideicomiso dinástico. El fideicomiso de «donación incompleta» constituido por uno mismo se mantendría intacto si la exención se redujera.

También podría plantearse utilizar un fideicomiso irrevocable de seguro de vida (ILIT) para generar liquidez mediante un seguro de vida destinado al pago de los impuestos sobre sucesiones. Esto resulta especialmente útil si su patrimonio incluye activos ilíquidos.

Existen algunas estrategias que se pueden adoptar en caso de un gran flujo de liquidez. Un fideicomiso de renta vitalicia benéfica (CLAT) es un fideicomiso que se financia mediante una aportación única. Los pagos se realizan a una organización benéfica que cumpla los requisitos durante un número determinado de años. Al final del plazo, los bienes restantes del fideicomiso se entregan a los beneficiarios designados.

Otro fideicomiso a tener en cuenta es el fideicomiso caritativo remanente de tipo «flip» (Flip CRUT). Un Flip CRUT también se financia mediante una transferencia única, pero el fideicomitente aplaza las distribuciones hasta un plazo determinado o hasta que se produzca un hecho desencadenante. Hasta el momento del «flip», el fideicomiso permanece invertido. Cuando fallece el fideicomitente, los activos del fideicomiso se distribuyen a la organización benéfica designada.

Las personas con ingresos elevados también deben asegurarse de que su abogado especializado en planificación patrimonial redacte los documentos de poder general y de poder para la atención médica, de modo que una persona de confianza pueda hacerse cargo de sus finanzas y participar en las decisiones médicas en caso de incapacidad.

Si desea sacar el máximo partido a la planificación de su sucesión antes de que cambien las exenciones fiscales federales, nuestros abogados especializados en sucesiones de Los Ángeles están a su disposición para ayudarle. Póngase en contacto hoy mismo con el bufete Werner Law para proteger su patrimonio y optimizar su plan sucesorio.

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También puedes leerlas opiniones de algunos de los cientos de clientes a los que hemos ayudado a lo largo de los años.

Referencia: mondaq (2 de agosto de 2024) «Planificación patrimonial: lecciones de deportistas, artistas y ejecutivos»