Nuevos cambios en la legislación fiscal relativos a las deducciones detalladas

La actual ley de reforma fiscal, promulgada por el presidente Trump a principios del año pasado y que entró en vigor a partir de este año (2018), ha introducido cambios significativos en varios tipos de impuestos, no solo para las personas físicas, sino también para las empresas, los patrimonios y las organizaciones exentas de impuestos, como las organizaciones benéficas. Denominada Ley de Recortes Fiscales y Empleo (TCJA), una de las formas en que el proyecto de ley de reforma fiscal de la nueva presidencia ha supuesto un gran cambio es a través de sus modificaciones en las deducciones detalladas.

Con la llegada de esta nueva ley de reforma fiscal, se han restringido varias deducciones detalladas y, en su lugar, se han aumentado las deducciones estándar. Si estás acostumbrado a detallar tus deducciones, saca un cuaderno y plantéate cambiar tu estrategia fiscal.

¿Qué son las deducciones detalladas?

Repasemos lo básico: todo el mundo entiende cómo funcionan los impuestos sobre la renta. Cuando ganas un dólar, una parte de ese dólar se la debes al Estado. La fiscalidad es un elemento fundamental de la democracia, ya que financia la capacidad del Estado para servir a la ciudadanía y prestar servicios sociales a los estadounidenses de todos los credos y niveles de ingresos. La cantidad que pagas depende de cuánto dinero ganes, lo que te sitúa en uno de los distintos tramos impositivos.

Sin embargo, antes de situarte en un tramo impositivo concreto, las deducciones fiscales te permiten excluir una parte de tus ingresos de los cálculos, lo que te permite mantener una parte de tus ingresos totalmente libre de impuestos. Estas deducciones pueden ser estándar (aplicables a todas las personas, en función de su estado civil y otros factores, como la discapacidad) o detalladas (gastos que reducen efectivamente tu base imponible).

El truco está en que solo puedes elegir una opción. Esto significa que puedes optar por detallar tus deducciones o por acogerte a la deducción estándar. Por simplicidad, la deducción estándar es más fácil de aplicar, pero para muchos, detallar las deducciones reduce aún más la cantidad que deben al IRS.

Es posible que tu situación haya cambiado, por lo que sería prudente consultar con un asesor fiscal para ver si la deducción por partidas sigue siendo la mejor opción para tu declaración de la renta. Ten en cuenta que, si estás casado, también debes tener en cuenta la situación de tu cónyuge. Si uno de los dos opta por la deducción por partidas, ambos debéis hacerlo, incluso si presentáis la declaración por separado.

Deducciones por gastos médicos

En el caso de los gastos médicos que no sean de carácter estético o que, por cualquier otro motivo, no sean esenciales (a menos que la cirugía estética fuera necesaria por motivos médicos), se han ampliado las deducciones. Antes de la ley actual, si los gastos médicos netos superaban el 10 % de los ingresos brutos, se podía deducir el importe que excediera dicho porcentaje.

Hoy en día, el umbral se ha reducido al 7,5 %. Se trata de un cambio de carácter temporal, vigente para los años 2017 y 2018, y está previsto que vuelva a ser del 10 % en 2019. Si tiene que someterse a algún procedimiento médico costoso, le recomendamos que lo programe cuanto antes.

Deducciones por intereses hipotecarios

Según la legislación fiscal, los intereses pagados por los primeros 750 000 dólares de la deuda hipotecaria son deducibles de impuestos. Si el importe total de la hipoteca de tu vivienda es inferior a 750 000 dólares, eso significa que todos los intereses son deducibles de impuestos.

Esto es positivo para la mayoría de los condados y estados de Estados Unidos, pero en los barrios donde los precios de la vivienda son elevados, es probable que tu hipoteca supere los 750 000 dólares, lo que significa que no podrás aprovechar al máximo esta deducción detallada. Además, los intereses de los préstamos con garantía hipotecaria ya no son deducibles, salvo en el caso de las reformas en la vivienda.

Deducciones por siniestros y robos

Las pérdidas económicas y materiales causadas por catástrofes naturales siguen estando cubiertas, pero solo si el presidente declara o califica dicho suceso como catástrofe. Esto significa que cualquier daño material sufrido a causa de un terremoto grave o un huracán dará lugar a una deducción detallada, pero los robos ya no se tienen en cuenta.

Deducciones por donaciones benéficas

Las deducciones por donaciones benéficas no han variado en su mayor parte, pero se han eliminado ciertos límites. En concreto, antes las deducciones por donaciones benéficas se reducían en un 3 % por cada dólar que superara un umbral específico, hasta un máximo del 80 %, lo que hacía que las personas con ingresos elevados tuvieran menos posibilidades de beneficiarse de esta deducción detallada. Esto ha cambiado, de modo que ahora todas las personas pueden solicitar la misma deducción si deciden optar por la deducción detallada.

Deducciones fiscales estatales y locales

Quizás el cambio más significativo en las deducciones detalladas se encuentre en las nuevas deducciones por impuestos estatales y locales sobre la renta, también conocidas como SALT. A través de las deducciones SALT, básicamente puedes deducir una cantidad fija de 10 000 dólares de tus impuestos sobre la renta, sobre las ventas y sobre la propiedad. Sin embargo, debes elegir dónde deducir esos 10 000 dólares: si en tus impuestos sobre la renta y sobre la propiedad, o en tus impuestos sobre las ventas y sobre la propiedad.

La razón por la que esto ha cambiado de forma significativa es que, en el pasado, estas deducciones no tenían límite. Para las personas que viven en estados con impuestos elevados sobre la renta y el patrimonio (como California), esto puede hacer que las deducciones detalladas resulten poco atractivas. Las parejas casadas que presentan declaraciones por separado solo tienen un límite de 5.000 dólares por cónyuge. Los hogares unipersonales conservan el límite completo de 10.000 dólares.

Deducciones diversas

Antes de la nueva reforma fiscal, era posible deducir determinados gastos de mudanza cuando se trasladaba a otra ciudad o zona por motivos laborales; esta deducción ya no existe. Aunque era insignificante, de todos modos no se consideraba una deducción detallada, sino un «complemento» para cualquier trabajador; por lo tanto, afecta por igual a todos los contribuyentes que trabajan.

Duplicar las deducciones estándar

El lado positivo de todo esto es que las deducciones estándar no solo se han incrementado para 2018, sino que prácticamente se han duplicado. Por ejemplo: los contribuyentes solteros pueden solicitar una deducción estándar de 12 000 dólares, frente a la deducción estándar anterior de 6350 dólares. Los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta tienen el doble de deducción (24 000 dólares), y quien reúna los requisitos para ser considerado el sostén de la familia o cabeza de familia puede solicitar una deducción de 18 000 dólares, frente a los 9350 dólares anteriores.

No solo se han reducido en muchos casos varias (no todas) las deducciones detalladas, sino que, debido a estos cambios, para algunos contribuyentes puede resultar más conveniente optar por la deducción estándar.

Para la mayoría de los contribuyentes estadounidenses, la nueva reforma supondrá una reducción general de la factura fiscal. Sin embargo, esto no se aplica a todo el mundo: es posible que tu factura fiscal sea ahora más elevada que la del año pasado si dependías en gran medida de deducciones que se han visto considerablemente reducidas, sobre todo si la deducción estándar no ha compensado esa diferencia.

Como se ha mencionado anteriormente, asegúrese de consultar a un asesor fiscal para determinar si la nueva ley tributaria le supone una ganancia neta o una pérdida neta, y cuál es la mejor manera de obtener dicha ganancia y evitar dicha pérdida.