Una cuenta corriente fiduciaria es una cuenta bancaria destinada a custodiar los activos en fideicomiso para los beneficiarios, así como los fondos necesarios para sufragar los gastos y las tasas diversas que se generen durante la distribución y la liquidación de un contrato de fideicomiso.
Tanto el otorgante de un fideicomiso como su fideicomisario pueden abrir una cuenta corriente de fideicomiso; estas cuentas facilitan la transferencia de fondos líquidos a las cuentas de los beneficiarios designados, de conformidad con los términos del contrato de fideicomiso, así como el pago de las comisiones y los gastos asociados a la gestión del fideicomiso.
Las cuentas corrientes fiduciarias están aseguradas por la Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC) y pueden recargarse a través de diversas fuentes y cuentas. Sin embargo, para hacerlo es necesario comprender para qué sirve un fideicomiso y en qué se diferencia este de una cuenta corriente fiduciaria.
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¿Qué es un fideicomiso?
En el ámbito de la planificación patrimonial, un fideicomiso se refiere generalmente al contrato de fideicomiso celebrado entre un fideicomitente y su fideicomisario en beneficio de los beneficiarios designados. Este contrato constituye tanto una entidad jurídica como un conjunto de documentos que detallan las condiciones del fideicomiso. Las entidades fiduciarias se crean para administrar activos y fondos «en fideicomiso» en beneficio del beneficiario, que en ocasiones puede ser el propio fideicomitente.
Sin embargo, en la mayoría de los casos, el objetivo de un fideicomiso es transferir activos y fondos de una generación a otra sin que tengan que pasar por el proceso de sucesión, o minimizar la carga fiscal derivada del fallecimiento, garantizando que el valor total del patrimonio se mantenga dentro del límite de exención del impuesto federal sobre sucesiones.
Los fideicomisos pueden ser en vida o testamentarios, lo que determina cuándo entran en vigor, y, por lo general, también pueden ser revocables o irrevocables:
Fideicomisos en vida
Un fideicomiso en vida entra en vigor inmediatamente después de su firma, certificación por testigos y legalización ante notario; a partir de ese momento, todos los bienes incluidos en el fideicomiso pasan a formar parte del mismo, en lugar de seguir siendo propiedad exclusiva del fideicomitente.
Fideicomisos testamentarios
Por el contrario, un fideicomiso testamentario solo entra en vigor tras el fallecimiento del fideicomitente.
Fideicomisos revocables
Los fideicomisos revocables son más flexibles y se pueden modificar con facilidad. Sin embargo, ofrecen menos protección frente a los acreedores.
Fideicomisos irrevocables
Los fideicomisos irrevocables te separan por completo de tus bienes, lo que te ofrece un nivel de protección patrimonial. Sin embargo, son mucho más difíciles de revocar o modificar.
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Como entidad, un fideicomiso puede, en esencia, administrar fondos, activos y bienes. Se pueden transferir muchos bienes a un fideicomiso mediante la modificación de los documentos de propiedad y la redacción de escrituras; por ejemplo, parte del proceso de transferir una vivienda a un fideicomiso consiste en cambiar el nombre que figura en el título de propiedad de «Juan Pérez» a «Fideicomiso en vida de Juan Pérez».
Por supuesto, existen límites en cuanto a lo que se puede incluir en un fideicomiso. Por lo general, las cuentas y los bienes que ya tienen beneficiarios designados no pueden transferirse a un fideicomiso ni a otros documentos de planificación patrimonial, incluidas las cuentas de jubilación y las pólizas de seguro de vida.
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Fideicomisos frente a cuentas corrientes de fideicomiso
Para gestionar un fideicomiso sin conservar el control sobre su contenido, el fideicomitente debe ceder cierto grado de control a un fideicomisario designado. La función del fideicomisario consiste en supervisar la gestión y la administración de los fondos, los activos y los bienes incluidos en el fideicomiso, y, en su momento, distribuirlos entre los beneficiarios del mismo, de conformidad con los términos del contrato.
A diferencia de un testamento, un fideicomiso no tiene por qué distribuirse inmediatamente tras el fallecimiento del fideicomitente. En ocasiones, los fideicomisos se constituyen de tal forma que la distribución solo se inicia una vez que los beneficiarios cumplen una determinada obligación o alcanzan una edad concreta. Algunos fideicomisos pueden constituirse para distribuir los fondos de forma gradual, a lo largo de varios años.
Por ello, los administradores fiduciarios suelen necesitar ciertos fondos discrecionales para cubrir honorarios y gastos. Las cuentas corrientes fiduciarias se abren no solo para mantener fondos líquidos destinados a los propios beneficiarios, sino también para sufragar las funciones del administrador fiduciario en el ejercicio de su labor de supervisión del fideicomiso.
En ocasiones, los fideicomisos pueden incluir medidas de seguridad para garantizar que el fideicomisario cumpla con su deber fiduciario, como la figura del protector del fideicomiso, quien tiene la facultad de destituir al fideicomisario en caso de que este cometa cualquier tipo de fraude, incluida la prolongación deliberada de la duración del fideicomiso con el fin de obtener más honorarios del mismo.
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Cómo abrir una cuenta corriente fiduciaria
Si tiene previsto abrir una cuenta corriente fiduciaria, ya sea para depositar fondos en ella en nombre de sus beneficiarios o para prepararla para su fideicomisario, primero deberá redactar tanto el contrato de fideicomiso como la correspondiente «Certificación de fideicomiso». La «Certificación de fideicomiso» o el «Resumen del fideicomiso » es una versión resumida del contrato de fideicomiso completo que suele utilizarse en la documentación oficial para ofrecer una visión general de los términos del fideicomiso o para incluir extractos del mismo.
Solo el otorgante del fideicomiso y sus fideicomisarios están autorizados a abrir una cuenta corriente de fideicomiso. Cuando hable con los empleados del banco para abrirla, asegúrese de presentar el certificado o el resumen del fideicomiso, así como un documento de identidad válido que acredite que usted es el otorgante o el fideicomisario en cuestión. Algunos bancos exigen dos documentos de identidad válidos, así que lleve varios por si acaso.
Otro requisito habitual es presentar una copia de la solicitud del número de identificación fiscal (EIN) ante el IRS y el número de identificación fiscal correspondiente, mediante el formulario 224. El resto de requisitos varían de un banco a otro, incluyendo los requisitos de saldo mínimo y las comisiones asociadas. Sería recomendable llamar con antelación y preparar toda la documentación con tiempo.
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Cómo ingresar fondos en una cuenta corriente fiduciaria
Como otorgante o fideicomisario, deberá ingresar fondos en la cuenta depositando personalmente dinero procedente de diversas fuentes, de acuerdo con su plan fiduciario. También puede designar su cuenta corriente fiduciaria como beneficiaria de otras cuentas que se abonen tras el fallecimiento, entre las que se incluyen (entre otras):
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- Cuentas de ahorro
- Indemnizaciones por seguros de vida
- Fondos de jubilación
- Y mucho más
Al elaborar un plan para financiar una cuenta corriente fiduciaria, es importante conservar copias de toda la documentación y llevar un control minucioso de cada paso. Si tienes previsto que determinados fondos se transfieran a tu cuenta corriente fiduciaria únicamente tras tu fallecimiento, deberás asegurarte de que así se especifique en tu testamento, de modo que el albacea pueda garantizar que dichos fondos se transfieran al fideicomiso.
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Cómo trabajar con un profesional especializado en planificación patrimonial
En lo que respecta a la constitución y gestión de un fideicomiso, conviene contar con la ayuda de un experto en documentos y tipos de fideicomisos. Las cuentas corrientes de fideicomiso son solo una parte de un plan de fideicomiso más amplio, y hay otros aspectos que hay que tener en cuenta, como por ejemplo:
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- Incorporar un inmueble a un fideicomiso
- Redactar un testamento de distribución manual
- Analizar otros documentos fundamentales para la planificación patrimonial
Las normas, los reglamentos y las mejores prácticas también varían de una zona a otra. Asegúrate de consultar cualquier plan sucesorio con un profesional del ámbito jurídico.
