¿Cómo funciona un fideicomiso de acceso vitalicio para el cónyuge?

El uso de un tipo concreto de fideicomiso irrevocable puede resultar especialmente útil para las parejas casadas, según un artículo reciente de Advisor Perspectives, «Gestión del patrimonio: el uso del fideicomiso con acceso vitalicio para el cónyuge».

Los SLAT permiten a uno de los cónyuges transferir activos a un fideicomiso en beneficio del otro cónyuge. Los activos pueden incluir efectivo, acciones, bienes inmuebles, pólizas de seguro de vida y otros tipos de bienes. El cónyuge beneficiario tiene acceso a los activos tanto mientras ambos cónyuges estén vivos como tras el fallecimiento del otorgante.

Los bienes heredados por el cónyuge supérstite de un cónyuge fallecido no están sujetos al impuesto sobre sucesiones; sin embargo, cuando fallece el cónyuge supérstite, puede que haya que pagar dicho impuesto si no se lleva a cabo una planificación adecuada.

Por ejemplo, imaginemos una pareja casada con un patrimonio neto de 60 millones de dólares. Uno de los cónyuges podría transferir hasta 13,61 millones de dólares a un fideicomiso SLAT sin pagar impuestos. El cónyuge supérstite podría recibir las distribuciones del fideicomiso SLAT en concepto de ingresos. Cuando el cónyuge supérstite fallezca, los activos restantes del fideicomiso se transferirán a los hijos o a los beneficiarios designados, sin que se devenguen impuestos.

Un abogado con experiencia en planificación patrimonial debe constituir fideicomisos SLAT para alcanzar sus objetivos. Estos se estructuran como fideicomisos de otorgante, lo que significa que el cónyuge que aporta los activos al fideicomiso deberá pagar anualmente los impuestos sobre la renta del mismo. De este modo, los activos del fideicomiso pueden crecer libres de impuestos.

Otra ventaja de los SLAT es la protección que ofrecen frente a las reclamaciones de los acreedores contra el otorgante y su cónyuge. Dado que el SLAT es un fideicomiso irrevocable, se ha cedido el control, por lo que los acreedores no pueden embargarlo.

Hay una serie de aspectos que hay que tener en cuenta antes de crear un fideicomiso SLAT. El cónyuge donante debe sentirse cómodo renunciando al control directo y al acceso a los activos. El cónyuge donante no puede ser el fideicomisario del fideicomiso. Y el cónyuge donante no puede ser beneficiario.

Si el cónyuge no donante fallece antes que el cónyuge donante, este último pierde el acceso indirecto a los activos, ya que estos pasarán a los beneficiarios. Y si la pareja se divorcia, el cónyuge donante pierde el acceso a los activos. Es importante tener en cuenta la estabilidad del matrimonio antes de constituir un SLAT.

Antes de crear un SLAT, conviene mantener una conversación franca con su abogado especializado en planificación patrimonial. Se deben tener en cuenta la estabilidad del matrimonio, el grado de comodidad del cónyuge donante a la hora de ceder el control de los activos y la capacidad para pagar los impuestos sobre los activos incluidos en el SLAT.

Si está considerando crear un fideicomiso de acceso vitalicio para el cónyuge (SLAT) con el fin de proteger sus bienes y garantizar el sustento de su cónyuge, es fundamental que cuente con la ayuda de un abogado con experiencia en planificación patrimonial. Nuestros abogados especializados en sucesiones de Los Ángeles, en The Werner Law Firm, pueden ayudarle a comprender las complejidades de los SLAT y otras estrategias de planificación patrimonial. Póngase en contacto con nosotros hoy mismo para asegurar su futuro financiero y garantizar la protección de sus bienes.

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Referencia: Advisor Perspectives (1 de julio de 2024) «Gestión del patrimonio: cómo utilizar un fideicomiso de acceso vitalicio para el cónyuge»