Los fideicomisos son instrumentos excelentes para gestionar y transferir el patrimonio entre personas, tanto en vida como tras el fallecimiento. Sin embargo, constituir un fideicomiso no es tan sencillo como redactar y certificar ante notario un testamento. Sigue leyendo para conocer un análisis detallado de las diferencias entre un fideicomiso conjunto y uno individual.
A la hora de redactar y autorizar un fideicomiso, hay que tener en cuenta varios aspectos, acuerdos y condiciones. Y si estás casado, deberás preguntarte: ¿constituyo fideicomisos separados para mi cónyuge y para mí, o establezco un fideicomiso conjunto?
Fideicomiso conjunto frente a fideicomiso individual
Los fideicomisos son instrumentos financieros potentes y flexibles que resultan de gran utilidad en la planificación sucesoria. Sin embargo, su flexibilidad también puede hacer que resulten confusos. ¿Qué tipo de fideicomiso es el más adecuado para usted en su situación particular? Aunque este artículo no pretende responder a esa pregunta en concreto —siempre es mejor consultar los detalles con un profesional del derecho—, sí que arrojaremos algo de luz sobre los aspectos básicos de los contratos de fideicomiso para parejas casadas.
A la hora de planificar la distribución o la gestión de su patrimonio en la vejez y tras su fallecimiento, muchas parejas casadas pueden optar por transferir activos e inversiones clave a un fideicomiso con el fin de garantizar su custodia y una gestión del patrimonio cuidadosamente planificada. Pero, ¿es mejor, en general, crear un fideicomiso independiente para cada persona o un fideicomiso conjunto que, en última instancia, comparta un objetivo común (distribuir todo el patrimonio a la siguiente generación)?
Los fideicomisos individuales son contratos de fideicomiso independientes diseñados para cada cónyuge. Los fideicomisos conjuntos son fideicomisos únicos constituidos con los activos de ambos cónyuges. Es como poner todos los huevos en la misma cesta, lo cual tiene sus ventajas y sus inconvenientes.
Antes de pasar a las ventajas y desventajas mencionadas anteriormente, es fundamental explicar cómo funciona un fideicomiso y por qué son tan flexibles.
Introducción a los fideicomisos revocables e irrevocables
Un fideicomiso es más que un simple documento; es una entidad jurídica. Un fideicomiso existe para administrar bienes a su nombre: por ejemplo, una vivienda transferida a un fideicomiso será propiedad del fideicomiso, y no del fideicomisario ni del fideicomitente.
Los fideicomisos suelen ser un acuerdo entre tres partes: en un fideicomiso deben intervenir un fideicomitente, un fideicomisario y un beneficiario. No siempre se trata necesariamente de tres personas distintas. A veces, los fideicomitentes actúan como fideicomisarios de su propio fideicomiso, y solo designan a un fideicomisario sucesor para que asuma el cargo en caso de que fallezcan.
Algunos fideicomisos están incluso estructurados de tal forma que designan al otorgante como su beneficiario. Por ejemplo, se puede constituir un fideicomiso para sustraer determinados activos e intereses financieros del control del otorgante y ponerlos bajo el control discrecional de un fideicomisario externo, al tiempo que se pagan dividendos e ingresos mensuales al otorgante en su calidad de beneficiario. Estos fideicomisos son habituales entre políticos y miembros de consejos de administración de organizaciones sin ánimo de lucro que desean eliminar un posible conflicto de intereses financieros sin desprenderse por completo de sectores clave.
Estos acuerdos fiduciarios innovadores ponen de manifiesto la flexibilidad y las posibilidades que ofrece un fideicomiso. Se puede redactar un documento fiduciario para llevar a cabo prácticamente cualquier acción relacionada con la gestión y la reorganización de activos, siempre y cuando sea legalmente válido desde el punto de vista fiscal.
Aunque existen más de una docena de formas establecidas de redactar y utilizar un fideicomiso, estos se clasifican generalmente en dos categorías: revocables e irrevocables. Los fideicomisos revocables pueden modificarse. Los fideicomisos irrevocables, no. Existen excepciones en las que es posible disolver un fideicomiso irrevocable. Aun así, en su mayor parte son permanentes y, en la mayoría de los casos en que se utilizan, los fideicomisos irrevocables separan de forma permanente al fideicomitente de sus activos. Esto sirve para proteger determinados activos de las responsabilidades en las que pueda incurrir el fideicomitente.
Sin embargo, la mayoría de los fideicomisos son revocables, incluidos la mayoría de los fideicomisos matrimoniales, ya sean individuales o conjuntos.
¿Cuál es la opción más adecuada para ti?
Un fideicomiso conjunto conlleva una mayor responsabilidad, ya que todos los activos se incluyen en un único contrato de fideicomiso. Sin embargo, los fideicomisos conjuntos pueden resultar más económicos y sencillos. No es necesario pagar a dos administradores, abonar el doble de honorarios ni tramitar el doble de documentación legal. Para ambos cónyuges resulta mucho más sencillo aportar fondos a un único fideicomiso que dividir sus activos y aportarlos a dos contratos distintos.
Si uno de los cónyuges se encuentra en una situación financiera delicada, solo se verá afectado su fideicomiso. Por otro lado, tal vez sea más prudente dividir los bienes, incluso si ambos fideicomisos tienen los mismos beneficiarios. A continuación, le indicamos algunos aspectos que tal vez desee tener en cuenta.
¿Necesita proteger su patrimonio?
Un fideicomiso conjunto es, por naturaleza, menos seguro. Si ambos cónyuges transfieren sus activos a uno solo de ellos y este se encuentra en una situación de riesgo financiero, todo el fideicomiso conjunto puede verse en peligro. Por otro lado, mantener los bienes separados también permite distribuir el riesgo.
Por supuesto, hay otros detalles que hay que tener en cuenta y que pueden complicar la comparación, como la titularidad de los bienes, la legislación estatal, el tipo de deuda de que se trate y el contenido del acuerdo prenupcial.
¿Te afectan estas ventajas fiscales?
Las parejas con un elevado patrimonio suelen recurrir a su planificación sucesoria para minimizar la carga fiscal que recae sobre su patrimonio tras su fallecimiento. Los fideicomisos suelen desempeñar un papel fundamental en este sentido. Un fideicomiso conjunto se acogería al límite de exención del impuesto sobre el patrimonio de una sola persona, mientras que la constitución de dos fideicomisos independientes permitiría combinar las ventajas de ambos cónyuges.
Esta es la base de un fideicomiso A/B, que utiliza fideicomisos independientes especializados para crear un acuerdo de propiedad conjunta ficticia que maximiza la exención del impuesto sobre el patrimonio de la pareja.
Otras ventajas e inconvenientes importantes
No hay que subestimar la simplicidad y el coste a la hora de valorar si optar por un fideicomiso conjunto o por dos fideicomisos separados. Aunque una estructura compleja, como un fideicomiso A/B o dos fideicomisos separados, puede implicar menos riesgos y una menor carga fiscal potencial, es importante tener en cuenta que la mayoría de los estadounidenses no tienen que preocuparse por el impuesto federal sobre sucesiones, pero sí por el coste que supone mantener dos fideicomisos en funcionamiento.
Los fideicomisos separados pueden resultar más ventajosos si tiene más bienes que proteger, mientras que un fideicomiso conjunto puede ser más sencillo y suponer una ganancia neta. En última instancia, la decisión de optar por fideicomisos separados o por un acuerdo de fideicomiso conjunto depende de las circunstancias de su matrimonio, sus activos, los posibles acuerdos prenupciales y los bienes separados existentes —ya sean procedentes de donaciones, herencias o relaciones anteriores—. Es fundamental analizar estos detalles con un profesional especializado en planificación patrimonial y considerar otras posibles opciones de fideicomiso. Considere los servicios de los abogados especializados en sucesiones de Werner, que prestan servicio en las zonas de Bakersfield, Encino y Lancaster.
