¿Para qué sirve un fideicomiso familiar?

Pero transferir lo que poseemos en vida a nuestros familiares supervivientes tras nuestra muerte es más fácil de decir que de hacer. No podemos conservar gran parte de lo que poseemos después de morir. Los pisos y las casas no son propiedad de los fallecidos y, aparte de lo que literalmente nos llevamos a la tumba, todas las posesiones materiales a nuestro nombre acabarán perteneciendo a otra persona. Esto se aplica tanto a los manteles y las reliquias familiares como a los saldos de las cuentas bancarias, los instrumentos de inversión y los coches. Aquí es donde entra en juego el fideicomiso familiar.

Los fideicomisos familiares son una forma alternativa de legar bienes, frente a un testamento convencional o a fallecer intestado (sin un plan sucesorio). Sin embargo, pueden resultar complejos y costosos, y no siempre son necesarios (ni merecen la pena). Comprender cómo se constituye un fideicomiso familiar, qué puede y qué no puede hacer, y por qué los fideicomisos familiares son un método de legado tan popular, puede ayudarte a entender mejor qué medidas te conviene tomar para garantizar el futuro financiero de tu familia antes de fallecer.

Explicación del fideicomiso familiar

Un fideicomiso familiar es un fideicomiso creado con el propósito explícito de conservar, hacer crecer y distribuir el patrimonio entre los familiares y allegados tras el fallecimiento del fideicomitente. Al igual que con cualquier otro fideicomiso, hay dos conceptos fundamentales que intervienen: el documento constitutivo del fideicomiso y la entidad fiduciaria. El documento constitutivo crea y define la entidad fiduciaria, que existe como una entidad jurídica independiente y actúa como receptáculo de todos los activos y bienes que se le transfieren. Una no puede existir sin la otra. Lo más recomendable es que los documentos del fideicomiso sean redactados por un profesional especializado en planificación patrimonial, a menudo un abogado.

Se trata de documentos jurídicos complejos cuyo contenido y requisitos varían de un estado a otro y de un caso a otro. Algunos fideicomisos están mejor preparados para gestionar el patrimonio a lo largo de varias generaciones, mientras que otros solo tienen por objeto garantizar que el patrimonio se distribuya adecuadamente entre el cónyuge supérstite, los hijos y los nietos. Algunos fideicomisos se crean para beneficiar tanto a la familia como a organizaciones benéficas, mientras que otros existen para ayudar a crear una red de seguridad sólida para un descendiente con necesidades especiales.

Sin embargo, a pesar de estas características tan precisas, todos los documentos de fideicomiso describen una relación relativamente sencilla entre tres partes: el otorgante, el fideicomisario y los beneficiarios. No es necesario que se trate de tres personas distintas (hay motivos válidos para crear un fideicomiso que, en última instancia, vuelva a distribuirse entre tus propios bolsillos). No obstante, los fideicomisos familiares suelen tener un otorgante, un fideicomisario y un conjunto de beneficiarios distintos. El otorgante o fideicomitente crea el fideicomiso. Por lo general, el fideicomiso se constituye y se financia a su nombre. Muchas entidades fiduciarias adoptan el nombre del otorgante, convirtiéndose, por ejemplo, en el fideicomiso de Jane Doe.

• El fideicomisario y el fideicomisario sucesor son las personas designadas como representantes de la gestión del fideicomiso tras el fallecimiento del fideicomitente o tras su salida del mismo. Algunos fideicomisos se constituyen expresamente para establecer una separación entre el fideicomitente y sus activos, ya sea por motivos éticos o fiscales.
• Los fideicomisarios gestionan los fondos del fideicomiso y asumen una obligación fiduciaria frente al otorgante y los beneficiarios del mismo. Asimismo, se encargan de gestionar los gastos del fideicomiso, incluidos los gastos generales de administración y los impuestos sobre la renta que gravan los rendimientos generados por los activos y bienes del fideicomiso.
• Los beneficiarios son las personas y organizaciones (incluidas las organizaciones benéficas y las empresas) a las que el fideicomiso abona los repartos, tanto de los ingresos como del capital.

Con el fin de velar por los intereses de la familia, todos los fideicomisos familiares suelen tener por objeto proteger los bienes del fideicomitente y administrarlos en caso de ausencia, incapacidad o fallecimiento de este, antes de distribuirlos entre los miembros de la familia (según lo establecido en el documento del fideicomiso). Todos los fideicomisos pueden ser revocables o irrevocables. La diferencia radica en que unos pueden modificarse, mientras que otros (técnicamente) no. La ventaja de un fideicomiso revocable es su flexibilidad.

Usted mantiene el control sobre los activos del fideicomiso mientras viva, al tiempo que conserva las ventajas de designar beneficiarios para sus activos tras su fallecimiento. Además, su fideicomiso puede modificarse a medida que sus opiniones y preocupaciones vayan cambiando con el paso de los años. La ventaja de un fideicomiso irrevocable es que ofrece al otorgante una mayor distancia y un menor control sobre su fideicomiso. Esto resulta útil cuando es necesario demostrar que el otorgante se ha desvinculado de sus activos (por motivos fiscales, éticos, de protección patrimonial, etc.).

¿Para qué sirven los fideicomisos familiares?

Todo esto puede parecer muy parecido a un testamento más complejo, pero la constitución de un fideicomiso familiar ofrece claras ventajas.

1. En primer lugar, los fideicomisos familiares evitan la sucesión judicial. Aunque los fideicomitentes siguen ejerciendo cierto control sobre sus activos, la mayoría de los fideicomisos son fideicomisos en vida, lo que significa que los activos se transfieren al fideicomiso mientras el fideicomitente aún vive. Esto implica que, cuando fallecen, estos activos ya no forman parte del patrimonio a efectos fiscales, ya que cada uno de ellos tiene un beneficiario designado (o varios beneficiarios designados). No obstante, siguen formando parte del patrimonio a efectos fiscales.
2. En segundo lugar, ciertos fideicomisos familiares pueden utilizarse para definir con precisión quién recibe qué y cuándo. Los fideicomisos pueden incluso conservar los activos durante varios años tras el fallecimiento del otorgante, gestionándolos y pagando distribuciones mensuales para evitar el gasto excesivo o la toma de decisiones financieras erróneas por parte de beneficiarios despilfarradores.

Los fideicomisos también pueden constituirse para evitar una elevada tasa impositiva en caso de fallecimiento, combinando los límites de exención fiscal del cónyuge (fideicomisos AB). Los fideicomisos irrevocables pueden utilizarse para proporcionar un mayor grado de separación entre el otorgante y sus activos, manteniéndolos a salvo de los acreedores hasta que se transfieran a los beneficiarios designados. Mientras que un testamento se lee, se legaliza y se ejecuta en un tribunal a través de un juez sucesorio y un albacea, los fideicomisarios pueden gestionar y resolver los fideicomisos a lo largo de décadas, siguiendo las instrucciones del fideicomiso hasta que los beneficiarios alcancen determinados objetivos o cumplan determinadas condiciones.

Ya tienes un fideicomiso: ¿y ahora qué?

Por supuesto, ahora la pregunta es: ¿qué viene después? En la mayoría de los casos, la mera constitución de un fideicomiso no basta para contar con una planificación sucesoria completa. Hay otras contingencias que hay que prever, como testamentos vitales, instrucciones médicas, documentos de poder notarial en caso de incapacidad y testamentos de transferencia para garantizar que cualquier activo que quede sin contabilizar tras el fallecimiento se transfiera a los fideicomisos correspondientes antes de la sucesión. Aunque los fideicomisos son flexibles y útiles, no siempre son necesarios. Si está interesado en un fideicomiso, asegúrese de consultar a un profesional de la planificación patrimonial y preguntar por alternativas.